近年來，江蘇省響應國家號召，發布了一些扶持鼓勵企業的科技項目，其中針對蘇州的科技項目也有很多，例如首臺套認定、高新技術企業認定、科技成果轉化等。在蘇州科技項目的申報中，涉及到多個方面，其中科技項目內部審計就是重要方面之一，智為銘略小編就蘇州科技項目內部審計的問題做出講解。

一、蘇州科技項目內部審計作用

企業內部審計部門立足公司內部管理，有計劃地對科研項目開展審計監督，監督職能與服務職能并用，將監督職能融入整個科研項目管理當中，強化風險防范意識，提高監督管理能力，預防腐敗現象，使企業科研事業健康有序發展。

內部審計在審計過程中，能準確把握信息、財務狀況，發現單位執行制度過程中的問題，并以書面報告的形式，及時反饋到領導層，并提出合理化的審計建議，為領導層的決策提供有效的參考，充分體現了內部審計的服務職能。

二、蘇州科技項目審計發現的主要問題

通過查閱各類科研項目經費審計公告和文獻資料，結合實際工作，科技項目審計發現的主要問題如下。

1、蘇州科技項目決算超計劃

科研人員對經費預算編制的認識不足，憑經驗粗略填列預算，造成預算構成不合理，與項目實際執行有偏差，出現超計劃現象。

2、蘇州科技項目不按時結項

部分項目未按計劃規定時間實施和驗收，造成項目長期掛賬，增加了科研項目的管理成本, 影響了財務信息和科研水平的真實性。

3. 蘇州科研費用支出不真實

個別項目存在會議費、資料費支出不屬于該項目的問題。

4、蘇州科研經費使用效益差，科研成果轉化率低

科技項目缺少市場導向，導致大量科研經費形成的科研成果未能走向市場，大部分科技項目缺少實際應用。

5、蘇州科研資產未納入統一管理

目前，科研經費購置的固定資產沒有全部納入國有資產統一管理，缺少此類固定資產管理的相應制度，企業無法做到合理配置與資源共享。

三、蘇州科技項目審計重點

科技項目審計重點包括：科技項目計劃編制、合同簽訂、組織實施、費用列支等情況的真實性、合法性、合規性。

1、科技項目計劃編制依據是否合理、是否嚴格執行科技項目立項可行性論證程序、編制程序是否合規。

2、科技項目是否存在私自調整計劃資金或變更計劃內容的情況。

3、科技項目內容及資金額是否隨項目變動及時進行調整，是否按規定履行相關程序。

4、科技項目外委合同委托單位的選擇、項目組成員構成、外委合同條款是否完備，知識產權歸屬是否明確。

5、科技項目是否按照要求履行招標手續，是否存在分解項目規避招標的行為。

6、科技項目是否按照計劃進度實施，內控制度的建立及執行情況是否完善，是否按照計劃時間要求結項，驗收手續是否齊全。

7、科技項目經費是否納入單位財務統一管理，單獨核算，專款專用，是否通過虛列項目套取資金。

8、科技項目管理是否規范，科技項目資金列支是否合理，是否存在超范圍列支的現象，項目所產生的外委費用、會議費、差旅費與資料費等費用是否列支真實、準確。

四、利用ERP 審計系統開展蘇州科技項目審計工作

現以“xx性能應用研究項目”為例，進行項目審計應用說明。

1、根據科技項目名稱，通過ERP 業務審計系統，查找該科技項目經費支出明細，并導出Excel 表格。具體操作如下：進入項目審計模塊，利用SAP 成本行項目查詢，選擇標準選擇（結構）；進入顯示項目實際的成本行項目界面，點擊項目，輸入科研項目名稱（xx性能應用研究項目）、項目定義，點擊開始搜索；雙擊項目名稱，輸入成本要素、記賬日期，點擊執行，進入顯示項目實際成本的明細內容。

2、根據查詢結果，依次對科技項目明細賬進行審核及憑證檢查。根據ERP業務審計系統導出的科技項目經費支出Excel 表格，逐項核對《科技項目預算與實際支出對比表》的數據是否準確。

3、根據抽調的科技項目支出會計憑證，重點檢查科技項目外委研究支出費是否與外委合同相符，是否為本項目所用，發票是否為研究開發費；科技項目會議費、資料費手續是否齊全，是否為本項目相關費用。

4、根據項目計劃、合同資料、驗收資料及結算資料，檢查項目是否按照計劃進度實施，費用支付情況是否按照合同約定執行，是否保證按照計劃時間要求結項，驗收手續是否齊全。

5、根據上述檢查情況，提出審計意見，出具審計報告。ERP 審計系統為審計人員提供了諸多便利，實現了非現場審計，大大節約了審計工作時間，有效提高了審計工作效率。在實際使用過程中，也存在一些不足，例如：ERP 業務審計系統參考憑證編號與會計入賬憑證編號不一致，造成審計人員不能直接查找相應會計憑證，需財務人員進行配合轉化后，才能查找相應會計憑證。筆者建議將會計入賬憑證編號在ERP 業務審計系統中直接顯示，進一步提升審計系統效能，發揮內部審計在科技項目經費管理的監督職能和服務職能。

相關文章：

蘇州科技項目咨詢公司告訴你知識產權貫標與ISO的區別

蘇州科技項目咨詢公司告訴你企業所得稅兩大稅率

蘇州科技項目咨詢公司告訴你高新技術企業研發部提成制度