常見問題答疑

一、科技型中小企業享受哪些稅收優惠政策？

科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日-2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。研究開發費用口徑按照《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）規定執行。

二、《評價辦法》出臺的背景是什么？

中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發的《深化科技體制改革實施方案》中提出“制定科技型中小企業的條件和標準、為落實扶持中小企業創新政策開辟便捷通道”，2017年《政府工作報告》提到“科技型中小企業研發費用加計扣除比例由50%提高到75%，千方百計使結構性減稅力度和效應進一步顯現”，為響應黨中央、國務院關于促進科技型中小企業發展等決策部署,科技部、財政部、國家稅務總局三部門在廣泛深入調查研究的基礎上，出臺了《科技型中小企業評價辦法》，統一了全國科技型中小企業標準，對于落實科技型中小企業精準扶持政策、壯大科技型中小企業群體、用稅收減法換“雙創”新動能加法、培育經濟發展新動能具有重大意義。

三、什么是科技型中小企業？

科技型中小企業是指依托一定數量的科技人員從事科學技術研究開發活動，取得自主知識產權并將其轉化為高新技術產品或服務，從而實現可持續發展的中小企業。

四、科技型中小企業評價的條件是什么？

須同時滿足以下條件：

1.在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業。

2.職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元。

3.企業提供的產品和服務不屬于國家規定的禁止、限制和淘汰類。

4.企業在填報上一年及當年內未發生重大安全、重大質量事故和嚴重環境違法、科研嚴重失信行為，且企業未列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業名單。

5.企業根據科技型中小企業評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標得分不得為0分。

科技型中小企業評價指標具體包括科技人員、研發投入、科技成果三類，滿分100分。
    1.科技人員指標（滿分20分）。按科技人員數占企業職工總數的比例分檔評價。
    A.30%（含）以上（20分）
    B.25%（含）-30%（16分）
    C.20%（含）-25%（12分）
    D.15%（含）-20%（8分）
    E.10%（含）-15%（4分）
    F.10%以下（0分）
    2.研發投入指標（滿分50分）。企業從（1）、（2）兩項指標中選擇一個指標進行評分。
    （1）按企業研發費用總額占銷售收入總額的比例分檔評價。
    A.6%（含）以上（50分）
    B.5%（含）-6%（40分）
    C.4%（含）-5%（30分）
    D.3%（含）-4%（20分）
    E.2%（含）-3%（10分）
    F.2%以下（0分）
    （2）按企業研發費用總額占成本費用支出總額的比例分檔評價。
    A.30%（含）以上（50分）
    B.25%（含）-30%（40分）
    C.20%（含）-25%（30分）
    D.15%（含）-20%（20分）
    E.10%（含）-15%（10分）
    F.10%以下（0分）
    3.科技成果指標（滿分30分）。按企業擁有的在有效期內的與主要產品（或服務）相關的知識產權類別和數量（知識產權應沒有爭議或糾紛）分檔評價。
    A.1項及以上Ⅰ類知識產權（30分）
    B.4項及以上Ⅱ類知識產權（24分）
    C.3項Ⅱ類知識產權（18分）
    D.2項Ⅱ類知識產權（12分）
    E.1項Ⅱ類知識產權（6分）
    F.沒有知識產權（0分）

五、確認科技型中小企業的“直通車”是什么？

如果評價分值低于60分，但符合《評價辦法》*六條*（1）～（4）項條件的企業，若符合下列條件中的一項，則可直接確認符合科技型中小企業條件：

1.企業擁有有效期內科技型中小企業資格證書；

2.企業近五年內獲得過***科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名；

3.企業擁有經認定的省部級以上研發機構；

4.企業近五年內主導制定過國際標準、國家標準或行業標準。

六、科技型中小企業有效期是多長時間？

科技型中小企業的“登記編號”從公告之日起至次年3月31日前有效。

七、企業獲得科技型中小企業資格后，還需經稅務機關審批才能享受稅收優惠嗎？

根據2015年國家稅務總局發布《關于發布<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》（國稅公告2015年*76號）以及國家稅務總局發布的《關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例有關問題的公告》（國稅公告2017年*18號）的規定，科技型中小企業應當在企業所得稅年度匯算清繳前，將按照《評價辦法》取得的相應年度登記編號填入《企業所得稅優惠事項備案表》“具有相應資格的批準文件（證書）及文號（編號）”欄次，向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》和研發費用文件完成備案，做好資料留存備查。